Người khai thuế có thể tìm trong bản Jahresverbrauchsabrechnung ở mục „Chứng từ cho chi phí thể theo điều §35 a Luật thuế thu nhập". 6. Lỡ thời hạn khiếu nại. Khi có thông báo Thuế của Sở Thuế thì mỗi cá nhân có 1 tháng để khiếu nại kháng án. Quản lý thuế TMĐT: 'Khuôn khổ pháp luật phải đồng bộ' Nguồn : Vietnam Finance. GS.TS. Hoàng Văn Cường cho rằng quản lý thuế đối với thương mại điện tử (TMĐT) trong bối cảnh nền kinh tế số đang phát triển như vũ bão phải có khuôn khổ pháp luật thực sự đồng bộ, để tất cả các bên khi tham gia vào trong Ở Đức việc đi "làm chui" không có giấy phép lao động là vi phạm luật thuế và luật bảo hiểm xã hội. Trong trường hợp đi làm chui và bị phát hiện, cả người lao động và chủ lao động sẽ phải chịu hình phạt theo quy định của pháp luật như phạt tiền, thậm chí 1 Meder, Rechtsgeschichte, 2. Aufl. 2005, S. 84 f. 2 Nguyên bản Tiếng la tinh "Publicum ius est quod ad statum rei Romanae spectat, privatum quod ad singulorum utilitatem". Dịch sang Tiếng Đức: "Öffentliches Recht ist das, was sich auf die Ordnung des römischen Staates bezieht, Privatrecht das, was sich auf die Interessen der Einzelnen bezieht". (b) Thể theo các quy định của luật thuế Đức về khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài, Cộng hòa Liên bang Đức sẽ cho phép khấu trừ vào thuế thu nhập, thuế công ty và thuế tài sản của Đức phải nộp đối với các khoản thu nhập sau đây phát sinh tại Việt Nam và đối Vay Tiền Nhanh Chỉ Cần Cmnd Nợ Xấu. Ảnh minh họa TBVĐ- Nhà đất tặng hay để lại thừa kế cho người sống ở Đức phải tuân theo luật thuế thừa kế cho tặng ở Đức. Luật Thuế thừa kế Đức ErbStG, Điều 2 quy định, tài sản tặng và thừa kế phải chịu thuế khi ít nhất một trong những người liên quan người cho thừa kế/tặng hay người nhận thừa kế/tặng có địa chỉ lưu trú ở Đức. Như vậy, người Việt sống ở Đức nhận tặng/thừa kế trong nước đều thuộc diện phải chịu thuế steuerpflichtig. Điều §30 ErbStG Anzeige des Erwerbs quy định người nhận phải khai báo bằng giấy schriftliche Anzeige gửi cho Sở Tài chính địa phương trong vòng 3 tuần lễ, ngoại trừ tặng/thừa kế qua phán quyết toà án Đức, hay công chứng Đức hay lãnh sự Đức ở nước ngoài. Như vậy người Việt nhận thừa kế/tặng từ trong nước không được miễn trừ trách nhiệm khai báo khi thủ tục đó làm ở trong nước, dù số tiền dưới ngưỡng miễn thuế Freibetrag. Nhưng nếu cha mẹ và con cái làm thủ tục tặng/ thừa kế qua công chứng Đức thì đương nhiên được miễn. Điều §31 ErbStG cho phép Sở tài chính được đòi các bên cho và nhận thừa kế/tặng phải nộp quyết toán thuế Steuererklärung trong thời hạn do họ quy định, nhưng ít nhất phải 1 tháng. Theo 3 điều trích dẫn trên, để hợp pháp hóa số tiền nhận thừa kế/tặng trong nước hồ sơ phải đó qua công chứng ở Việt Nam và khi chuyển khoản qua ngân hàng hay mang theo sang Đức đều phải khai báo Anzeige với Sở Tài chính. Trong trường hợp không khai báo, sau này bị phát hiện, nếu số tiền nhận được cao hơn ngưỡng miễn thuế sẽ bị truy thu và cộng lãi suất, thậm chí bị điều tra hình sự nếu bị cáo buộc tội trốn thuế Steuerhinterziehung. thừa kế cha mẹthuế thừa kế Pháp luậtTư vấnĐất đai Thứ tư, 7/6/2023, 0000 GMT+7 Sống trong tài sản duy nhất là căn chung cư 10 năm không sổ hồng, anh Trung Đức nay muốn bán, nghĩ rằng sẽ được miễn thuế nhưng bên môi giới lại nói không. Trước thắc mắc của anh Đức, 59% độc giả VnExpress tham gia thăm dò cho rằng anh được miễn thuế thu nhập cá nhân. Giải đáp, luật sư Nguyễn Đại Hải Công ty luật Fanci cho hay, Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 được bổ sung bởi khoản 3 Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế năm 2014, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản sẽ được miễn thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy sư cho hay, việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất để được miễn thuế, phải căn cứ giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở quy định tại Điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/ thể các điều kiện gồm - Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó; - Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày; - Nhà ở, quyền sử dụng đất ở được chuyển nhượng toàn bộ; Cá nhân có nhà ở, đất ở chuyển nhượng có trách nhiệm kê khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc kê khai. Trường hợp cơ quan có thẩm quyền phát hiện kê khai sai thì không được miễn thuế và bị xử lý theo quy định của pháp vậy, theo luật sư, nếu căn chung cư chưa có sổ hồng thì chưa có căn cứ chứng minh đây là tài sản duy nhất, hợp pháp theo quy định pháp luật để hoàn thiện hồ sơ miễn thuế thu nhập cá muốn được miễn thuế, cách duy nhất là bạn Đức phải hoàn thiện thủ tục cấp sổ hồng theo đúng pháp luật để làm có cơ sở để xem Thư Có hàng ngàn người Mỹ xa xứ sống ở Đức, nhưng cuộc sống ở đó ảnh hưởng như thế nào đến thuế người nước ngoài Mỹ của họ? Đức từ lâu đã được coi là một quốc gia kinh doanh, với một số trụ sở quốc tế được đặt tại nước này. Khi bạn bao gồm sự hiện diện quân sự lớn, bạn có hàng nghìn người Mỹ xa xứ sống ở Munich, Berlin, Essen và các thành phố khác của bạn sống ở đâu tại Đức, điều quan trọng là phải hiểu các nghĩa vụ thuế Đức của bạn, đồng thời không quên thuế người nước ngoài tại Hoa Kỳ - và hệ thống thuế của Đức sẽ ảnh hưởng đến chúng như thế nào. Bạn sẽ phải trả cả thuế người nước ngoài Hoa Kỳ và thuế người nước ngoài của Hoa Kỳ tại ĐứcNếu bạn là công dân hoặc thường trú nhân của Hoa Kỳ, thì bạn có nghĩa vụ phải nộp thuế cho người nước ngoài của Hoa Kỳ với chính phủ liên bang mỗi năm, bất kể quốc gia mà bạn cư tờ khai thuế thu nhập thông thường, bạn cũng có thể được yêu cầu khai báo thông tin về tài sản của bạn được giữ trong tài khoản ngân hàng nước ngoài với Mẫu 114 của Ngân hàng Nước ngoài và Báo cáo Tài khoản Khác FBAR, ngoài Mẫu 8938 Báo cáo Tài chính Nước ngoài Chỉ định Tài dù Hoa Kỳ là một trong số ít chính phủ đánh thuế thu nhập quốc tế của công dân và thường trú nhân của họ cư trú ở nước ngoài, nhưng chính phủ có các điều khoản đặc biệt để giúp bảo vệ họ khỏi bị đánh thuế hai lần, bao gồmMô hình loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài cho phép bạn giảm thu nhập chịu thuế đối với thuế người nước ngoài của Hoa Kỳ xuống 108,700 đô la đầu tiên cho năm 2021 107,600 đô la cho năm 2020 kiếm được do lao động của bạn khi cư trú ở nước Thuê tinh dụng nươc ngoai điều đó có thể cho phép giảm thuế người nước ngoài tại Hoa Kỳ đối với thu nhập còn lại của bạn bằng những số tiền nhất định trả cho chính phủ nước ngoài, vàA loại trừ nhà ở nước ngoài điều đó cho phép loại trừ thu nhập bổ sung đối với một số khoản nhất định được trả cho các chi phí gia đình xảy ra do sống ở nước việc lập kế hoạch thích hợp và chuẩn bị thuế chất lượng, bạn sẽ có thể tận dụng những lợi thế này và các chiến lược khác để giảm thiểu hoặc thậm chí loại bỏ thuế người nước ngoài tại Hoa Kỳ của bạn. Xin lưu ý rằng ngay cả khi bạn không tin rằng bạn nợ bất kỳ khoản thuế thu nhập nào của Hoa Kỳ, rất có thể, bạn vẫn được yêu cầu khai thuế. Để biết thêm thông tin, hãy xem Giải thích về thuế người nước ngoài của Hoa Kỳ Tổng quan về loạt bài mới của chúng dân Đức là ai?Các cá nhân được coi là cư dân của Đức nếu họ đến với ý định lưu trú trong thời gian dài hơn sáu tháng. Việc cư trú có thể được chứng minh bằng cách thiết lập một nơi cư trú trong nước, hoặc hiện diện ở nước đó cho thấy rằng bạn sẽ ở lại lâu tự như vậy, việc rời khỏi Đức mà không có bất kỳ ràng buộc nào nơi cư trú chính, tài chính hoặc các mối liên hệ khác là đủ để chấm dứt tư cách cư trú của thuế. Ngay cả quốc tịch Đức cũng không đủ để thiết lập cư trú về thuế - nếu bạn rời khỏi đất nước, bạn không phải là cư dân vì mục đích suất thuế thu nhập ĐứcĐức có mức thuế khá cao khi so sánh với mức thuế áp dụng đối với thuế người nước ngoài của Hoa Kỳ. Mặc dù bạn phải trả trước nhiều hơn cho các cơ quan thuế của Đức, nhưng lợi ích là tiết kiệm được các khoản thuế người nước ngoài tại Hoa Kỳ của bạn khi đến thời điểm nộp hồ sơ với nhập chịu thuế ở Đức là thu nhập từ việc làm, sau khi đã áp dụng tiêu chuẩn và mức cho phép. Ngưỡng đánh thuế hiện tại là 8,004 EUR cho một cá nhân; trong trường hợp một cá nhân đã kết hôn, ngưỡng nộp đơn chung là 16,008 EUR. Thuế suất lũy tiến dựa trên thu nhập, trong khi đạt mức trần đầu tiên là 42% ở 52,881 EUR. Tỷ giá này sau đó sẽ được áp dụng cho đến khi đạt đến ngưỡng thứ hai, 250,731 EUR. Thu nhập vượt quá 250,730 EUR bị đánh thuế thuế từ Bộ Tài chính Đức như sauThu nhập chịu thuế EURThuế suất %8,00408,005-52,88114-42%52,882 - 250,73042%250,731 trở bạn có thể thấy, đây là tỷ lệ cao hơn so với thuế người nước ngoài của Hoa khoản khấu trừ từ thu nhập của bạn sẽ bao gồm khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 920 EUR. Nếu bạn có chi phí kinh doanh chưa được hoàn trả cần được chứng minh bằng biên lai, bạn có thể chia thành các khoản khấu trừ từ thu nhập của mình. Có các khoản khấu trừ cá nhân chăm sóc tương lai bắt buộc giới hạn ở mức 6,591 EUR. Có các khoản khấu trừ hàng tháng cho các khoản phụ cấp trả cho trẻ em, bắt đầu từ 184 EUR / trẻ hai trẻ em và giới hạn ở mức 215 EUR bốn trẻ em trở lên. Ngoài ra còn có một khoản khấu trừ trẻ em cơ bản là 2,184 EUR cho mỗi đứa trẻ phụ thuộc đối với một phụ huynh duy nhất. Con số đó tăng gấp đôi lên 4,368 EUR nếu một cặp vợ chồng nộp đơn cùng có thuế khu vực, nhưng có thuế nhà thờ áp dụng cho các thành viên đã đăng ký của một nhà thờ chính thức. Thuế nhà thờ khác nhau, nhưng thường là 8-9% thuế thu nhập của cá nộp thuế cũng phải chịu một khoản phụ thu liên đới là số thuế đã nộp, khiến tỷ lệ thuế thu nhập thực tế cao nhất là đến hạn thuế của ĐứcNăm tính thuế của Đức giống như Hoa Kỳ, ngày 1 tháng XNUMXst thông qua 31st của tháng mười hai. Điều này sẽ thuận tiện hơn vì lý do hành chính khi bạn phải nộp tờ khai thuế người nước ngoài ở Đức và Hoa sẽ được yêu cầu khai thuế không hạn chế nếu bạn có nơi cư trú hoặc sinh sống tại Đức. Nếu không, bạn sẽ cần phải khai thuế hạn chế nếu chủ lao động của bạn không có nghĩa vụ khấu trừ thuế Đức của khoản thuế sẽ được nộp trước ngày 31 tháng XNUMXst của năm tiếp theo năm tính thuế. Có gia hạn tự động đến ngày 31 tháng XNUMXst nếu tờ khai được chuẩn bị bởi một chuyên gia thuế. Có một phần mở rộng bổ sung có thể được nộp cho ngày 28 tháng XNUMXth của năm tiếp theo, nhưng nó yêu cầu một đơn đăng ký bằng văn thanh toán sẽ đến hạn một tháng sau khi Bộ Tài chính Đức ban hành thông báo đánh giá thuế thu nhập của Đức. Các hình phạt cho việc nộp hồ sơ trễ hạn được giới hạn ở 10% mức thuế Đức ấn định, nhưng không được vượt quá 25,000 EUR. Có một khoản phí trả chậm là 1% số thuế phải trả cho mỗi tháng mà các khoản thuế có số dư chưa thanh toán. Ngoài tiền phạt nộp chậm, tiền lãi được đánh vào các khoản thuế phải trả với tỷ lệ 5% mỗi định An sinh xã hội Hoa Kỳ - ĐứcMột cá nhân được tự động tham gia vào chương trình An sinh xã hội của Đức ngay khi bắt đầu có việc làm ở Đức. Điều này không áp dụng cho những người đang làm việc tại Đức cho một công ty nằm ngoài nước thuận An sinh Xã hội Hoa Kỳ-Đức mô tả quốc gia nào phải trả an sinh xã hội khi một cá nhân làm việc tại Đức. Nếu bạn được một công ty Hoa Kỳ chỉ định làm việc ở Đức từ năm năm trở xuống, bạn sẽ phải trả cho An sinh Xã hội Hoa Kỳ. Nếu nhiệm vụ kéo dài hơn năm năm, bạn phải trả cho An sinh xã hội Đức. Nếu bạn đang làm việc cho một chủ lao động không phải người Mỹ ở Đức, bạn sẽ phải trả tiền vào hệ thống An sinh xã hội của nhập nước ngoài có bị đánh thuế ở Đức không?Đối với tất cả các cá nhân được coi là cư dân chịu thuế của Đức, thu nhập trên toàn thế giới được coi là chịu thuế. Đức có các hiệp ước về thuế với một số quốc gia xác định nơi phải nộp thuế. Nếu bạn đang kiếm thu nhập bên ngoài nước Đức ở một quốc gia nước ngoài thứ ba, bạn sẽ cần phải xem lại hiệp ước thuế giữa Đức và nước thứ ba hoặc nói chuyện với một chuyên gia về ước thuế Đức - Hoa KỳHiệp ước thuế Mỹ-Đức rất hữu ích trong những trường hợp không rõ quốc gia nào phải nộp thuế. Nói chung, hầu hết các vấn đề về thuế đều được giải quyết dựa trên tình trạng cư trú của cá nhân Họ cư trú ở Mỹ hay Đức? Họ đang làm việc ở đâu? Thu nhập đã được trả ở đâu? Người sử dụng lao động đến từ quốc gia nào? Tất cả những yếu tố này sẽ được xem xét khi quyết định nơi nộp ở ĐứcĐức có thuế đầu tư và thuế thu nhập vốn, ở mức cố định là 25%. Các khoản lỗ do đầu tư và bán tài sản có thể được khấu trừ vào thu nhập kiếm được từ các khoản đầu tư hoặc tài sản khác. Hệ thống được thiết lập để thuế được khấu trừ tại nguồn. Ví dụ, nếu bạn có tài khoản tiết kiệm của Đức, ngân hàng Đức sẽ khấu trừ các khoản thuế phải trả từ thu nhập bạn kiếm được trên tài khoản đầu tư của mình. Nếu thu nhập đến từ bên ngoài nước Đức, khoản thu nhập đó sẽ không tự động được khấu trừ, nhưng các khoản thuế vẫn do cơ quan thuế thuế thừa kế là 25%, nhưng không có thuế tài thu nhập vốn đối với bất động sản chỉ được đánh nếu bất động sản đó không được tự doanh và nắm giữ dưới 10 năm. Ở Đức, thu nhập cho thuê sẽ bị đánh thuế bởi quốc gia nơi có thu nhập cho kiệm thuế người nước ngoài của Hoa KỳVới việc Đức là khu vực có mức thuế khá cao, điều quan trọng là bạn phải lưu ý về các yêu cầu nộp đơn, nghĩa vụ và mức đóng thuế để có kế hoạch phù hợp. Điều này cũng sẽ cho phép bạn chuẩn bị tốt hơn cho các khoản thuế người nước ngoài tại Hoa Kỳ của bạn khi đến thời điểm phải trả cho quốc gia của bạn. TÌM HIỂU HỆ THỐNG KẾ TOÁN THUẾ CỦA ĐỨCNhóm 3I. Tìm hiểu trường phái kế toán Châu âu lục địaI. Tìm hiểu trường phái kế toán Châu âu lục địaII. Hệ thống kế toán ĐứcII. Hệ thống kế toán ĐứcIII. Hệ thống thuế ĐứcIII. Hệ thống thuế ĐứcIV. Hệ thống đại lý thuế ở Hệ thống đại lý thuế ở dung•Mỹ•AnhAnglo-SaxonAnglo-Saxon•Đức•PhápChâu Âu lục địaChâu Âu lục địa•Trung QuốcNước có nền kinh tế chuyển đổi sang cơ chế thị trườngNước có nền kinh tế chuyển đổi sang cơ chế thị trườngI. Trường phái kế toán châu âu lục địa1. Các trường phái phổ biến hiện nayI. Tìm hiểu trường phái kế toán châu âu lục địa2. So sánh với trường phái Anglo-SaxonTrường phái Anglo-Saxon Trường phái Châu Âu lục địaNước áp dụng Anh, Mỹ và một số nước chịu ảnh hưởng của Anh Úc, Canada, Hongkong, Ấn độ…Pháp, Đức, Nhật bản và một số nước Châu ÂuHệ thống pháp luật áp dụngKế toán thuế tương ứng với hệ thống pháp luật Anglo-Saxon Common LawKế toán thuế tương ứng với hệ thống pháp luật châu âu lục địa Hệ thống luật La mã – Civil LawI. Tìm hiểu trường phái kế toán châu âu lục địa2. So sánh với trường phái Anglo-SaxonTrường phái Anglo-Saxon Trường phái Châu Âu lục địaTính thận trọng và bảo mật Có xu hướng kém thận trọng và công khai nhiều thông tin kế toán nhiều hơnCó xu hướng thận trọng hơn và công khai ít thông tin kế toán hơnHệ thống BCTC - P/L hợp nhất- B/S hợp nhất, được trình bày dưới dạng 2 cột- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất- Báo cáo tài chính của công ty mẹ không bắt buộc- B/S hợp nhất- P/L hợp nhất- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ- BCTC của công ty mẹII. Hệ thống kế toán Đức1. Kế toán Đức- các yếu tố ảnh hưởng trong quá trình phát triểnLuật công ty và các chính sách thuế là những yếu tố tối cao ảnh hưởng đến hệ thống kế toán Luật công tyHệ thống luật ở Đức được diễn giải chi tiết trên cơ sở hệ thống luật La MãLuật thuế Các chính sách thuế có xu hướng chèn ép các quy định kế toán ở mức độ các khoản giảm trừ cho mục đích thuế phải được chấp nhận của cơ quan thuế. Luật thương mại yêu cầu một cách cụ thể, chi tiết về kế toán đối với các công ty cổ Hệ thống kế toán Đức2. Nguyên tắc và thực tế kế toána. Báo cáo tài chínhB/S hợp nhất, P/L hợp nhất, B/S + P/L của công ty mẹ là những BCTC cần phải lập.Đặc điểmoB/S được trình bày dạng 2 cột oBáo cáo hàng năm của ban giám đốc cũng cần được cung cấpoBáo cáo lưu chuyển tiền tệ không bắt buộc các phải lập thực tế có nhiều doanh nghiệp tự nguyện lậpII. Hệ thống kế toán Đức2. Nguyên tắc và thực tế kế toán Thực tếGiá vốn thực tế được áp dụng nghiêm dự trữ bắt buộc phải lập là 10% tổng số vốn cổ phiếu phát pháp khấu hao được quy định ở các chính sách tồn kho chủ yếu được đánh giá theo phương pháp bình quân, các phương pháp FIFO và LIFO cũng có thể được sử Hệ thống kế toán Đức2. Nguyên tắc và thực tế kế toánb. Báo cáo TC hợp nhấtPhương pháp mua được áp dụng chủ yếu. Lợi thế thương mại được đánh giá theo giá hợp lý hoặc theo giá ghi sổ ->phân tích chênh lệch giữa giá ghi sổ, giá hợp lý,được khấu hao hoặc bù trừ trực tiếp vào vốn dự trữ thuộc vốn chủ sở gian khấu hao5 năm. Phương pháp vốn chủ sở hữu được áp dụng cho khoản đầu tư vào công ty liên Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Các giao dịch chịu thuế Theo §1 para. 1 UStG Việc cung cấp hàng hoá và dịch vụ nội địa Nhập khẩu hàng hóa nội biệt, cung cấp nội bộ hàng hóa và dịch vụ không được coi là một giao dịch chịu Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Nơi cung cấp hàng hóa - § 3 đoạn 6 và 7 UStGViệc cung cấp hàng hóa và dịch vụ là đối tượng chịu thuế GTGT nếu nơi cung cấp hàng hóa dịch vụ đó vị trí là ở nội Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Mức thuế suất - § 12 UStG Có 2 mức thuế suất là 19% và 7%, phụ thuộc vào loại hình hàng hóa dịch vụ bán bán với thuế suất thuế GTGT thấp hơn hàng thiết yếu -7% thực phẩm,sách báo, vé phương tiện công cộng…Hàng hóa còn lại 19% từ 1/1/2007III. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Miễn giảm thuế - § 4 UStGHàng hóa vận chuyển giữa các doanh nghiệp trong khu vực châu Âu hệ thống tiền tệ Euro không cần phải chịu,kê khai thuế GTGT. Ngoài ra, các nhóm hàng và dịch vụ sau được miễn thuế VAT tại Đức - Cho thuê bất động sản dài hạn- Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài- Dịch vụ thiện nguyện, vui chơi giải trí ở công viên, bảo tàng…- Dịch vụ y tế, tài chính, viễn thông,bảo hiểm…III. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Thuế GTGT đầu vào "Vorsteuer" - § 15 UStGThuế GTGT đầu vào có thể được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp theo § 15 đoạn. 1. 1 UStG, phải được thể hiện rõ ràng trong hóa đơn theo § 14 UStGThuế GTGT đầu vào = thuế GTGT được trả bởi một doanh nghiệp để các doanh nghiệp khác cung cấp hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp GTGT đầu ra = thuế GTGT được tính bởi doanh nghiệp và được khách hàng của mình Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở ĐứcCác trường hợp ngoại lệ không được khấu trừ§ 15 khoản 2 UStG - Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT. Nếu liên quan đến cả hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ- Hàng hóa dịch vụ cung cấp ngoài nước Đức mà sẽ được miển thuế tại nước đó nếu việc cung cấp được thực hiện trong nội địaIII. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở ĐứcHóa đơn GTGT ở ĐứcIII. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở ĐứcThông tin buộc phải có trên hóa đơn- Họ tên địa chỉ, mã số thuế của hai bên- Số hóa đơn, ngày phát Tên hàng hóa dịch vụ cung cấp- Số lượng hàng hóa dịch vụ- Đơn giá, tổng số tiền chưa có thuế Số thuế GTGT và mức thuế suất áp dụng…Đối với hóa đơn thanh toán từ 150Euro trở lênIII. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở ĐứcHóa đơn điện tử được phép phát hành từ 1/7/2011 Theo § 14 UStGKhi đến thanh kiểm tra thuế GTGT, cơ quan thuế có quyền truy cập dữ liệu để tiến hành kiểm tra Theo § 27b UStGĐối với những hóa đơn được tính bằng đồng ngoại tệ thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ được chuyển đổi sang đồng nội tệ theo tỷ giá hối đoái III. Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Kỳ tính thuếThường là năm dương lịch § 16 đoạn. 1. 2 UStG. DN bán hàng hóa, dịch vụ cho người tiêu dùng phải nộp thuế GTGT và thông báo hàng tháng hàng quý, tùy thuộc vào doanh thu BH và CCDV.+ Khai báo theo quý nếu số thuế GTGT trong một năm theo dự tính của công ty không vượt quá EUR. + Các trường hợp khai báo theo tháng thì phải được thực hiện vào ngày thứ 10 của tháng tiếp Hệ thống thuế ở Đức1. Tìm hiểu luật kế toán thuế GTGT ở Đức* Trường hợp đặc biệtDoanh nghiệp bán lẻ có doanh thu Tổng số thuế doanh nghiệp khoảng 30-33 % Khi bạn sống ở Đức, bạn có quyền và nghĩa vụ phải nộp thuế dưới nhiều hình thức. Trong series này mình muốn chia sẻ cho các bạn 1 cách dễ hiểu nhất về việc đóng thuế ở Đức. Mình cũng sẽ cung cấp cho bạn nhiều thông tin để có thể giảm thiểu số tiền thuế phải nộp 1 cách hợp pháp. Chúng ta bắt đầu nhé. Nước Đức đã thu khoảng 713 tỷ Euro [nguồn] tiền thuế trong năm 2018, tương đương khoảng 40% GDP. Trong số này nguồn thu đáng kể nhất là thuế thu nhập cá nhận EinkommenSteuer và thuế giá trị gia tăng Umsatz. Số tiền này chính phủ Đức sẽ dùng để trang trải cho các khoản sau [nguồn] Công việc, an sinh xã hội, trợ cấp cho người dânQuốc phòngĐường xá, giao thôngGiáo dục và nghiên cứu Sức khỏe… Nói vậy để thấy số tiền các bạn đóng thuế được dùng hầu hết để lo cho cuộc sống của người dân. Vì thế, dù phải nộp rất nhiều thuế, mình cũng không bao giờ phàn nàn vì chính phủ đảm bảo cho mình 1 môi trường sống tốt đẹp Sau đây là các loại thuế nhà nước thu. Thuế thu nhập cá nhân EinkommensteuerSoli Solidaritätzuschlag tạm dịch là “phụ phí đoàn kết”Thuế nhà thờ KirchensteuerThuế Radio Rundfunkbeitrag Thuế giá trị gia tăng UmsatzsteuerMột số loại thuế khácThuế cho doanh nghiệp Steuern für UnternehmenThuế chuyển nhượng bất động sản GrunderwerbssteuerThuế thặng dư tăng vốn AbgeltungsteuerThuế thừa kế và quà tặng Erbschafts– und SchenkungssteuerThuế nhà GrundsteuerThuế xe KraftfahrzeugsteuerThuế chó Hundsteuer Thuế thu nhập cá nhân Einkommensteuer Đây là loại thuế mà tất cả những người đi làm có thu nhập ở Đức phải đóng. Có 2 hình thức chính. Nếu bạn đi làm cho 1 doanh nghiệp, thuế của bạn Lohnsteuer sẽ bị trừ trực tiếp vào lương brutto trước khi đến tay bạn netto.Nếu bạn làm nhiều nghề khác nhau, mở tiệm Geschäft hoặc làm tự do, bạn bắt buộc phải nộp báo cáo thuế hàng năm Steuererklärung. Thuế được thu ở Đức là thuế lũy tiến progressive Besteuerung, có nghĩa là lương càng cao bạn phải đóng càng nhiều. Mức tính cho năm 2020 như sau Thu nhập 1 nămTỉ lệ phải đóngÍt hơn euros0% – euros14% to 42% – euros42%Hơn euros45% Nhiều bạn hiểu nhầm là khi lương brutto tăng tới mức thuế tiếp theo, lương cầm tay netto sẽ bị thấp hơn. Tuy nhiên điều này là sai. Mình sẽ cho 1 ví dụ Năm 2020, lương brutto của bạn là € / 1 tháng Euro 1 năm. -> Thuế thu nhập cá nhân thuế bậc 1 sẽ là 1043,82 € € 1 năm. Công cụ tính ở đây Như vậy, bạn phải nộp khoảng 22% brutto cho thuế thu nhập cá nhân, thấp hơn mức 42% ở trên. Vì sao vậy ? Mình sẽ trình bày rõ hơn ở bài viết về lương cầm tay. Soli Solidaritätzuschlag tạm dịch là “phụ phí đoàn kết” Khoản thuế này tương đương 5,5% thuế thu nhập cá nhân ở trên. Theo ví dụ ở trên, bạn nộp 1043,82 € tiền thuế, thì bạn sẽ phải nộp thêm 57,41 € Soli 1043,82 * 5,5% Mục đích của khoản thuế này là để đóng góp cho việc thống nhất 2 miền đông tây sau khi nước Đức sáp nhập. Số tiền sẽ được dùng để thanh toán các khoản nợ và cân bằng mức sống 2 miền. Dự kiến từ năm 2021, chỉ 10% những người thu nhập cao nhất phải nộp khoản thuế này [nguồn]. Thuế nhà thờ Kirchensteuer Bạn chỉ phải đóng khoản thuế này nếu bạn đăng kí theo đạo Thiên chúa/Do thái ở Đức. Khoản thuế tương đương 8% thuế thu nhập cá nhân. Mục đích của khoản thuế này là để đóng góp cho các tổ chức tôn giáo ở Đức. Các bạn nên đặc biệt chú ý về mục tôn giáo khi điền các giấy tờ ở Đức. Trừ khi bạn muốn đến nhà thờ thường xuyên và muốn đóng góp, còn không cứ chọn “kein Religion“ Thuế Radio Rundfunkbeitrag 17,5 € / 1 tháng cho mỗi hộ gia đình*. Mục đích là để đóng góp cho hệ thống Radio/TV ở Đức Đây là khoản phí mà nhiều người rất ghét vì bạn phải đóng bất kể có xem TV hay nghe radio Đức hay không. * 1 hộ gia đình có thể hiểu đơn giản là nếu các bạn dùng chung 1 bếp, thì các bạn là 1 hộ gia đình. 1 người sẽ phải đại diện đứng ra trả. Nếu nhà có 2 tầng, mỗi tầng 1 bếp với 3 người thuê, thì mỗi tầng sẽ được tính là 1 hộ. Các bạn cũng đừng có lờ đi không đóng khi nhận được giấy bắt nộp, vì để lâu sẽ còn phải nộp thêm phạt nữa đấy mình đã từng bị rồi Thuế giá trị gia tăng Umsatzsteuer Trên mọi hóa đơn các bạn hay nhìn thấy Ust hay Mswt. Khoản này là 7% cho 1 số mặt hàng thiết yếu thức ăn và 19% cho các mặt hàng còn lại. Trong đợt dịch Covid-19, chính phụ tạm hạ khoản thuế này xuống 5% và 16% ít nhất là cho đến hết năm 2020 Hóa đơn đi ăn hàng Một số loại thuế khác Thuế cho doanh nghiệp Steuern für Unternehmen Khi bạn mở cửa hàng để kinh doanh, bạn phải nộp các loại thuế dành cho doanh nghiệp. Tốt nhất các bạn nên tìm 1 tư vấn thuế Steuerberater để giúp, vì nó không đơn giản như thuế dành cho người đi làm. Mình sẽ viết 1 bài riêng về loại thuế này Thuế chuyển nhượng bất động sản Grunderwerbssteuer Khi bạn mua nhà ở Đức, bạn sẽ phải trả khoản phí này, tương đương 3,5% – 6,5% giá trị căn nhà tùy bang [nguồn] Bundesland2020Brandenburg, Schleswig-Holstein, Thüringen, Nordrhein-Westfalen, Saarland6,50%Berlin, Hessen, Bremen, Niedersachsen, Rheinland-Pfalz, Sachsen-Anhalt5,00%Hamburg4,50%Bayern, Sachsen3,50% Thuế thặng dư tăng vốn Abgeltungsteuer Thuế phải nộp khi bạn kiếm được tiền từ việc tài sản của bạn nhà, cổ phiếu, lợi tức tăng giá trị khi bạn bán nó. Khoản thuế này tương đương lợi nhuận mà bạn kiếm được. Bạn không phải trả khoản thuế này khi bán nhà, nếu bạn đã sống ở nhà đó ít nhất 10 năm. Mình hết sức khuyến khích việc đầu tư cổ phiếu ở Đức. Không hề phức tạp mà đem lại lợi nhuận lâu dài rất tốt thậm chí còn tốt hơn việc mua nhà trả góp trong nhiều trường hợp. Thuế thừa kế và quà tặng Erbschafts– und Schenkungssteuer Khoản thuế này từ 7% – 50% số tiền được tặng hoặc thừa kế. Tuy nhiên với người thân, sẽ có 1 mức tối đa mà bạn không phải nộp thuế. Mức tối đa này năm 2020 như sau Quan hệMức miễn thuếVợ / chồng€500,000Con / cháu con của con ruột€400,000Chắt / chút€200,000Bố mẹ / ông bà€100,000Anh chị em ruột / họ hàng xa€20,000Không có họ hàng€20,000Mức miễn thuế thừa kế / quà tặng Ví dụ bạn muốn tặng cho mẹ bạn khoản 1 căn nhà €. Đây là căn nhà bạn dùng để cho thuê và không sống ở đây. Khoản không phải nộp thuế. phải nộp thuế thuế phải nộp 11% Bạn có thể dùng công cụ này để tính. Thuế nhà Grundsteuer Bạn phải trả khoản thuế này hàng năm cho Finanzamt khi bạn sở hữu 1 căn nhà. Số tiền vào khoảng 0,26% – 1% giá trị căn nhà tùy vùng. Thuế xe Kraftfahrzeugsteuer Khi bạn sở hữu xe ở Đức, bạn sẽ phải trả khoản thuế này hàng năm, tùy vào dung tích động cơ và lượng khí thải CO2. Ví dụ, mình mua 1 chiếc BMW đời 2018 €, hàng năm mình phải trả khoảng 150 €. Thuế chó Hundsteuer Khoảng 90 € – 150€ tùy giống chó . Bạn có càng nhiều chó thì càng phải trả nhiều tiền. Nếu bạn nuôi mèo thì sẽ không phải trả khoản này Nếu quan tâm đến vấn đề đóng thuế thu nhập cá nhân, các bạn đọc bài viết về lương cầm tay nhé.

luật thuế ở đức